Бенефициар: кто это такой, чем занимается, права и обязанности

Терминология финансовой сферы довольно сложна. И если некоторые термины можно объединить, используя знания иностранных языков и ориентируясь на корень, то есть и такие, где сделать это невозможно. Это в полной мере относится к термину бенефициар. Расскажем кто это такой, чем занимается, какие права и обязанности имеет.

Бенефициар — кто это простыми словами

Слово имеет французское происхождение и переводится как «прибыль». Получается, что бенефициар, это субъект, который получает прибыль — выгодоприобретатель. Причем бенефициары встречаются повсеместно и каждый человек является бенефициаров гораздо чаще, чем может это себе представить. Например, при размещении денег на депозит в банке. Получая проценты, вкладчик становится бенефициаром. Другой вариант — инвестирование в акции. Получение дивидендов делает субъекта выгодоприобретателем или бенефициаром.

А может ли юридическое лицо стать бенефициаром? Конечно. Любая компания может инвестировать в акции, а значит и получать дивиденды. Источником получения прибыли могут быть не только банковские проценты или дивиденды, но и другие источники:

• наследство. Если человек является наследников — по закону или завещанию — он становится выгодоприобретателем, получая свою часть наследственной массы. И не важно, что часть наследства может быть не в денежном выражении, а в виде недвижимости. Он все равно бенефициар;
• страховые выплаты. При заключении договора определяются те условия, при которых лицо, обозначенное бенефициаром, получит выплаты. Кроме страховых выплат в эту же категорию можно отнести любые социальные выплаты;
• вложения в фонды. Это вариант доверительного управления средствами, когда специалисты вкладывают их в различные ценные бумаги и др. Прибыль получает тот, кто в договоре обозначен бенефициаром;
• собственное имущество. Как собственность может приносить выгоду своему владельцу? Достаточно сдать в аренду квартиру, машину, даже мелкую бытовую вещь. Те средства, которые получает собственник за пользование своей вещью от другого человека или компании и есть выгода. А значит он выступает в качестве бенефициары в этих отношениях.

Это не исчерпывающий список, здесь перечислены лишь основные источники, которые могут приносить прибыль и делать субъекта бенефициаром.

Бенефициар — сложности понимания

Нужно отметить, что четкого определения понятия бенефициар в российском законодательстве нет. Центробанк и экономический словарь стоят на позициях, что бенефициар — это выгодоприобретатель. Без дополнительных условий. Есть еще одна трактовка понятия — реальный собственник вещи, компании, который получает прибыль от ее эксплуатации. При этом Центробанк тоже часто оперирует таким понятием, но несколько видоизменяя его — бенефициарная собственность.

Отметим, что нужно различать понятия:

• выгодоприобретатель — лицо, получающее прибыль от деятельности компании. При этом он может не являться полным собственником и получать минимальную прибыль — например 1 % или того меньше;
• бенефициарный владелец — тот же выгодоприобретатель, но данное лицо получает определенную долю прибыли — не менее 25 %.

Это два схожих понятия, но не синонимы. И они имеют равноправное хождение. Приведем простой пример: если вы решите приобрести десять акций «Лукойла», автоматически становитесь бенефициаром, поскольку будете получать прибыль от деятельности компании. А вот если у вас на руках будет сформирован пакет 27 % акций — бенефициарным владельцем.

Важно: отметим, что конечным бенефициаром может быть только юридическое лицо.

Права и обязанности бенефициара

Все участники правоотношений имеют как права, так и обязанности. Права выгодоприобретателя определяются договором, который он заключает для осуществления своей деятельности. Например, при приобретении акций он имеет право распорядиться своей долей в капитале компании (если условиями договора не определен специальный порядок, то по общим правилам ГК РФ), участвовать в общих собраниях акционеров, принимать решения по управлению компанией в рамках объема принадлежащих бенефициару акций и др.

Кроме того, бенефициар имеет право на защиту своих прав в судебном порядке. Естественно при наличии документов, подтверждающих право на получение выгоды.

Обязанности

Больше всего претензий у государства к бенефициарным владельцам. Оно хочет знать кто именно владеет компаниями, поэтому. Любая компания ежегодно обязана отчитываться и раскрывать информацию с указанием перечня владельцев-бенефициаров. Все эти сведения должны подтверждаться документально. ФНС РФ имеет право в любой момент потребовать предоставления информации о владельцах компании и директор (управляющий) не имеет права отказать.

Важно: крупные компании, размещающие свои ценные бумаги на публичные торги, по закону обязаны раскрыть информацию о бенефициарных владельцах. Она размещается на специальном ресурсе и доступна всем, кто хочет ее получить — независимо от цели и положения.

Документы бенефициара

Чтобы защитить или осуществить свои права бенефициар должен иметь пакет документов. Он состоит из:

• банковская гарантия. Здесь две стороны по договору: бенефициар (выгодоприобретатель) и принципал (исполнитель, гарант). Последний обязуется обеспечить другой стороне определенный объем выгоды. В случае, если этого не происходит, принципал возмещает потери;
• договор доверительного управления. Документ необходим в том случае, если денежные средства или другое имущество бенефициар передает физическому лицу или компании в управление. Вторая сторона размещает деньги или сдает имущество в аренду от лица выгодоприобретателя, забирает часть прибыли в качестве оплаты за услуги (если это предусмотрено договором), остальное — прибыль бенефициара;
• другие договора. Это может быть договор вклада, страхования и др.

Может ли бенефициар отсутствовать

А может ли возникнуть ситуация, когда бенефициара просто нет? Да, может. Но здесь идет речь о компаниях, которые не извлекают прибыли из своей деятельности. Это некоммерческие организации. Они функционируют в сфере благотворительности, например. Это не значит, что счета компаний пусты. Например, после проведения благотворительного марафона, счета фондов наполняются пожертвованиями. Но средства имеют целевое назначение — они идут не в карман руководителя или создателя такого фонда, а на заявленные цели. Например, лечение детей.

Недобросовестные компании, создаваемые под прикрытием некоммерческих организаций, но извлекающие прибыль из своей деятельности, привлекаются к уголовной ответственности.

Виды бенефициаров

Закон не определяет виды бенефициаров, но исходя из функционала, объема прав и обязанностей можно выделить следующие виды:

• основной. Это выгодоприобретатель, под контролем которого находится более 25 % активов компании. Контролировать он их может как напрямую, так и косвенно — через посредников. Отметим, что прямой бенефициар напрямую влияет на принятие решений относительно деятельности компании. При этом он может быть привлечен к ответственности со всем руководством — субсидиарной, например. Это случается при прохождении компаний процедуры банкротства;
• условный. Это бенефициар, получающий прибыль только при наступлении определенных условий. Это, например, наследник, получатель страховой выплаты, пенсионер и др. Все они получат выгоду только при наступлении определенного момента — смерти наследодателя, страхового случая, достижения пенсионного возраста;
• отзывной. Лицо, указанное бенефициаром в документах. Но есть нюанс — он может быть отозван и заменен на другое лицо без уведомления и дополнительного согласия;
• безотзывной. Такой бенефициар не может быть отозван или заменен. Это возможно только по его собственной инициативе.

Как стать бенефициаром

Бенефициаром может стать как физическое, так и юридическое лицо. Практически всегда от выгодоприобретателя необходимо совершение определенных действий. Стать бенефициаром автоматически нельзя. Например, физическое лицо указано в качестве наследника в завещании. Это не значит, что он получит имущество автоматически после смерти завещателя. Закон определяет некоторый порядок вступления в наследство, который должен быть соблюден. Это и срок вступления и заявление о принятии и др.

Чтобы стать бенефициаром и получать дивиденды, выплаты по облигационным купонам — необходимо создать брокерский счет, вложить средства в покупку ценных бумаг. Или, например, заключить договор доверительного управления. С этого момента человек или компания становится бенефициаром.

Несколько иная ситуация складывается в бизнесе. Здесь, как уже отмечалось выше, выделяют простого бенефициара и бенефициарного владельца. Последний может вообще не фигурировать в перечне акционеров компании. Для того, чтобы стать бенефициарным владельцем нужно иметь не менее 25 % акций или иметь ключевой голос в принятии решений о деятельности компании.

Приведем пример: физическое лицо не является прямым собственником компании «Альфа». При это оно владеет 60 % акций другой фирмы — «Бета». Но именно эта компания является владельцем 80 % акций в «Альфе». Получается, что физическое лицо косвенно владеет акциями первой компании. Какова доля — 80х60/100=48 %. То есть физическое лицо опосредованно выступает бенефициарным владельцем компании «Альфа».

Бенефициар не любит себя афишировать: с чем это связано?

Понятие бенефициарного владельца в российском законодательстве чаще всего фигурирует в контексте отмывания доходов и налогового контроля. ФЗ-115 определяет обязанность компаний раскрывать данные о бенефициарах. Но не все стремятся выполнять эти требования. Зачастую создается разветвленная длинная цепочка, позволяющая скрыть конечного бенефициара — как в примере выше, только гораздо длиннее и запутаннее.

Но даже такие манипуляции с документами и акциями не освобождают от ответственности вычленить и опубликовать информацию о конечном бенефициаре. Акционеры и учредители обязаны раскрывать подобную информацию по запросу контролирующих органов. Отметим, что законодательство содержит оговорку — в случае с конечными бенефициарами раскрытие информации не считается нарушением законодательства о раскрытии персональной информации.

Важно: если конечного бенефициара установить не удается, законодательство допускает следующую процедур — им признается руководитель компании. Не нужно, наверное, говорить, что им может быть лицо, осуществляющее свою деятельность по договору найма. Признание конечным бенефициаром налагает дополнительные меры ответственности, в том числе и финансовые.

Порядок предоставления сведений о бенефициарах

Периодичность раскрытия информации о конечных бенефициарах — не реже одного раза в год. Внеочередная проверка данных может проводиться по инициативе ФНС или Росфинмониторинга (территориальных подразделений служб). После того, как в компанию поступает запрос от контролирующего органа, у ответственного лица есть пять дней, чтобы предоставить документы:

• личные данные бенефициара — ФИО, дату рождения, гражданство;
• реквизиты паспорта гражданина РФ, данные миграционной карты или вида на жительство (при условии. что конечный бенефициар имеет гражданство, отличное от РФ);
  адрес регистрации или постоянного пребывания;
• номер ИНН (при его наличии).

Это минимальный пакет документов. Контролирующие органы могут потребовать предоставления дополнительной документации или уточнения ранее представленных данных. Игнорирование или отказ от предоставления запрашиваемой информации повлечет за собой привлечение к административной ответственности.

Внешнеторговая деятельность

Бенефициары есть, конечно, и в компаниях, осуществляющих внешнеторговую деятельность. Выступать в этой роли могут как физические, так и юридические лица. В первом случае — владелец банковского счета, на который поступают денежные средства по сделкам, во втором — компания, которая является поставщиком товаров или услуг зарубежным партнерам.

Какие преграды могут появиться перед бенефициаром

Казалось бы все просто — заключил договор, выразил желание и стал бенефициаром. Тем не менее, законодательство накладывает ряд ограничений, которые могут помешать лицу или компании стать выгодоприобретателем:

• временной ценз — компания существует или работает в определенном направлении менее 90 дней;
• плохая репутация — потенциальный бенефициар имеет много невыполненные обязательств, плохую кредитную историю, массу исковых производств в суде;
• арест на залоговом имуществе;
• денежная сумма превышает годовой баланс.

Бенефициар — довольно размытое понятие в отечественном законодательстве. В общем смысле это выгодоприобретатель: наследник, вкладчик в банке, получают социальных выплат или страховки, акционер и др. Есть и другое понятие — бенефициарный собственник. Это лицо или компания, которые владеют существенной долей в капитале компании и могут напрямую влиять на принятие решений (не менее 25 %). Причем такое участие может быть как прямым, так и косвенным. Для крупных бенефициаров (особенно в публичных компаниях) закон устанавливает правило раскрытия информации. Данные должны публиковаться в отчетности компании или предоставляться по запросу ФНС, Росфинмониторинга. За отказ раскрыть данные ответственные лица привлекаются к административной ответственности. Кроме того, при невозможности найти конечного бенефициара им может быть признан фактический руководитель.